Жеңілдетілген салықты тек өз бизнесін тіркегендер ғана емес, бұл салық жеңілдетілген салық режиміне кіретін кез келген табысқа, соның ішінде еңбек шарты бойынша табысқа да салынады. Дәл осылай Польшадағы көптеген жүргізушілер мен курьерлер жұмыс істейді: олардың табысы төлем серіктесімен жасалған автокөлікті жалға алу келісіміне негізделген, және осы табысқа біртұтас ставка бойынша салық салынады — жүргізуші жеке кәсіпкер ретінде тіркеліп, такси жүргізушілеріне арналған салық жеңілдігін таңдағандықтан емес. Біртұтас ставка бойынша салыққа қатысты түсініспеушілік негізінен ставка мөлшерінен емес, техникалық мәселелерден — ақшаны нақты қай жерде және қалай аудару керектігінен туындайды. Qiwi Partner жүргізушілерге бұл салық қалай жұмыс істейтінін түсіндіріп, оны микро-шот арқылы қалай төлеуге болатыны жөнінде қадам-қадам бойынша нұсқаулық ұсынады.
Резервтік аударым дегеніміз не және жеке кәсіпкер болмасаңыз да, ол сізге неге әсер етеді?
Жарнамаланған кіріске салынатын біртұтас ставкалы салық – бұл салықты пайдаға емес, кірістің жалпы сомасына есептейтін салық салудың ықшамдалған түрі: шығындар есептен шегерілмейді, Сондықтан бұл мөлшерлеме жалпы ережелер бойынша қолданылатын 12% немесе 32% стандартты мөлшерлемелерінен айтарлықтай төмен.
Көбінесе қате түсінілетін маңызды жайт: ретшалт – «кәсіпкерлерге» арналған салық емес. Ол азаматтық құқық шарттары бойынша түскен табысқа да салынады — ал автокөлік жалдау шартынан түскен табыс дәл осы санатқа жатады. Қиви Партнермен жұмыс істейтін көптеген жүргізушілер дәл осылай әрекет етеді: олар өздерінің такси лицензиясы бар жеке кәсіпкерлер емес, жалға алу келісімі негізінде жұмыс істейді және осы табысқа біртұтас ставкалы салық төлейді.
Қай мөлшерлеме қолданылады?
Жалдау шарты бойынша табысқа жылына 100 000 злотыға дейінгі сомаға 8,5% мөлшерлемесі қолданылады. Егер мұндай келісімшарттар бойынша жылдық табыс осы шектен асса, 100 000 злотыдан асатын сомаға 12,5% мөлшерлемесі қолданылады. Айына табысы осы шектерден аспайтын жүргізушілердің басым көпшілігі үшін ешқандай қосымша шарттар, өтініштер немесе артықшылықты салық режимін таңдау қажеттілігінсіз 8.5% негізгі ставкасы қолданылады: Бұл табыс түрі үшін стандартты мөлшерлеме, оны бөлек өтініш беру арқылы алу қажет емес.
Мысалы, егер жүргізушінің ай сайынғы табысы 8 000 злоты болса, 8,5% мөлшерлеме бойынша салық 680 злотыны құрайды. Бұл нақты кеңес емес, тек масштабты түсіндіруге арналған мысал: нақты сома әрқашан жеке жүргізушінің нақты табысына және оның келісімшарт шарттарына байланысты.
Төлемді қашан жасау керек: ай сайын немесе тоқсан сайын
Ричардқа төлем бөліп-бөліп төленеді:
- Әр ай сайын — есеп беру айынан кейінгі айдың 20-сына дейін. Мысалы, қыркүйек айының салығын 20 қазанға дейін төлеу керек.
- Тоқсан сайын — табысы төмен азаматтарға арналған. Бұл жағдайда төлем тоқсан аяқталғаннан кейінгі айдың 20-шы күніне дейін төленеді.
Ай сайынғы алдын ала төлемдерге қосымша, жыл сайын PIT-28 салық декларациясын салық жылы аяқталғаннан кейінгі жылдың сәуір айының соңына дейін тапсыру қажет. Бұл құжат жыл ішінде жасалған барлық алдын ала төлемдерді бөлек төлем жасаудың орнына бір ғана салық декларациясына біріктіретін қорытынды құжат. PIT-28 формасы біржолғы салық төлеу схемасы үшін қолданылады, табыс еңбек шарты бойынша алынған болсын немесе өз тіркелген кәсіпкерлік қызметі арқылы болсын.
Ал Bolt, Uber және FreeNow-дан берілетін ұпайлар мен бонустар ше?
Платформа жүргізушіге төлейтін кіріс — сапарлар, белсенділік бонустары және қосымша арқылы өңделген ұшқырлар — келісімшарт бойынша жалпы кірістің құрамына жазылып, негізгі төлем сияқты комиссияны есептеу негізіне кіреді. Кейбір шекаралық жағдайларда, мысалы, біржолғы өтемақы немесе платформадан біржолғы төлемдер сияқты ерекшеліктер болуы мүмкін; сондықтан стандартты емес сомалар бойынша жалпы ережеге ғана сүйенбей, жалақы есептеу серіктесінің бухгалтерімен кеңесу ұсынылады.
Қадам-қадам бойынша нұсқаулық: кепілдік жарнаны қалай нақты төлеу керек
Qiwi Partner клиенттері көбінесе курспен емес, техникалық мәселелермен — ақшаны қай жерде және қалай аудару керектігімен шатасады. Процесс екі қадамнан тұрады.
1-қадам. Салық микро-шотты жасаңыз
Польшадағы әрбір салық төлеушінің өзіндік жеке микрошот (mikrorachunek podatkowy) бар, оған барлық салықтар — жеке табыс салығы (PIT), корпорациялық табыс салығы (CIT) және қосылған құн салығы (ҚҚС) — бір уақытта төленеді. Есепшот нөмірі үкіметтік порталда автоматты түрде сіздің PESEL (тіркелген кәсіпкерлігі жоқ жеке тұлғалар үшін) немесе NIP (кәсіпкерлікпен айналысатындар үшін) нөміріңіз негізінде жасалады. podatki.gov.pl порталына кіріп, микрошот генераторына PESEL нөміріңізді енгізіп, «Generuj» батырмасын басыңыз — жүйе ешқашан өзгермейтін тұрақты нөмірді жасайды, сол нөмірге барлық салықтарыңыз әрдайым төленеді.
2-қадам. Банктің қосымшасы арқылы төлеңіз
Мобильді немесе онлайн-банкинг қосымшасында «Жаңа аударым» тармағын таңдап, «Przelew podatkowy» (салық органына салық аудару) бөлімін іздеңіз. Онда бірнеше өрісті толтыру қажет:
- Жауапкершілік түрі — PPE, яғни тіркелген кіріске біртұтас ставкамен салынатын салық;
- Кезең — салық төленетін ай мен жыл;
- Идентификатор — сіздің PESEL нөміріңіз (жеке тұлғалар үшін);
- Төлем анықтамасы — табыс жалға алу келісімшарты бойынша алынғандықтан, төлем анықтамасында әдетте «ZALICZKA NA PODATEK Z TYTUŁU UMOWY NAJMU» деген сөздер көрсетіледі. (жалдау шарты бойынша алдын ала салық төлемі) — дәл осы формулировка көптеген жүргізушілердің табысының нақты көзіне сәйкес келеді;
- Алушы — тиісті салық органы; жүйе бұл мекенжайды сіздің мәліметтеріңізге сүйене отырып автоматты түрде таңдайды;
- Шот нөмірі — 1-қадамдағы микрошот;
- Сомасы — есептелген салық сомасы.
Төлем әдетте аударым жасалғаннан кейін 1–2 күн ішінде e-Urząd Skarbowy жүйесінде «Rozliczenia» қойындысында көрінеді. Егер төлемді ресми растау қажет болса — мысалы, банкке немесе құжаттарды тапсырған кезде — сол есептік жазбадан UPO (ресми төлем түбіртегі) сұратуға болады.
Жиі қойылатын сұрақтар
Жалпы белгіленген мөлшерлеме бойынша салық төлеу үшін дара кәсіпкер ретінде тіркелу қажет пе?
Жоқ. Егер кірісіңіз төлем серіктесімен автокөлік жалдау келісімі арқылы түссе — көптеген жүргізушілер мен курьерлер осылай жұмыс істейді — онда бұл кіріске жеке кәсіпкер ретінде тіркелудің қажеті жоқ, бірыңғай ставка бойынша салық салынады.
Жалдау келісімінен түскен кіріске қолданылатын комиссия мөлшерлемесі қандай?
Жылына 100 000 злотыға дейінгі табысқа 8,51 TP4T. Егер мұндай келісімшарттар бойынша жылдық табыс осы шектен асса, артық сомаға 12,51 TP4T мөлшерлемесі қолданылады.
PIT-28 салық декларациясын қай күнге дейін тапсыру қажет?
Есеп беру жылынан кейінгі жылдың сәуір айының соңына дейін. Бұл жыл бойы жасалатын ай сайынғы алдын ала төлемдерге қосымша.
Жылдық табысыңыз 100 000 злотыға жақындап қалса, не істеу керек?
Жыл сайынғы болжамды табысыңызды алдын ала есептеп, бухгалтерлік серіктесіңіздің бухгалтерімен кеңескеніңіз жөн — шекті мәннен асатын сомалар 12,5% мөлшерлемесі бойынша салық салынады, және салық декларациясын тапсырған кезде білуден гөрі бұған алдын ала хабардар болғаныңыз жөн.
Қорытынды орнына
Комиссияны төлеу – жүргізушінің жұмысының шатастыру тудыратын бөлігі, себебі ол мөлшерлемеде емес, техникалық мәліметтерде: ақшаны қайда аудару және төлем өрістеріне не енгізу керектігінде. Qiwi Partner Польшада алғашқы бірнеше ай жұмыс істегенде жаңадан келгендердің жіберетін басқа да типтік қателіктері туралы бұған дейін жазған. Жаңа жүргізушілердің жіберген қателіктері туралы бөлек мақала — оны осы мақаламен бірге оқуға тұрарлық.
Егер осы мәліметтерді өзіңіз реттеу тым қиын көрінсе, оңай жолы бар: өз лицензиясы мен автокөлік паркі бар және кейбір әкімшілік міндеттерді атқаратын төлем серіктесі арқылы жұмыс істей бастаңыз. Qiwi Partner осы мақалада бизнес-модельді егжей-тегжейлі түсіндірді. Келісім серіктесі деген не?, және сіз өзіңіздің автокөлігіңізбен жүргенде қай кезде үнемдірек болатынын және серіктес компаниядан жалға алған көлікті қай кезде қолданған тиімді болатынын оқи аласыз Өз көлігіңізге немесе жалға алынған көлікке шолу. Uber, Bolt және FreeNow-пен жұмыс істеу үшін жалға алатын автокөліктерді мына жерден таба аласыз Варшавадағы автокөлік жалдау беті — немесе бірден Qiwi Partner-ке жүргізуші ретінде қосылыңыз.
