Podatek ryczałtowy płaci nie tylko osoba, która zarejestrowała własną działalność gospodarczą — podatek ten jest pobierany od wszelkich dochodów objętych uproszczoną formą opodatkowania, w tym od dochodów z umowy najmu. Właśnie tak wygląda praca większości kierowców i kurierów w Polsce: zarobki wynikają z umowy najmu samochodu zawartej z partnerem rozliczeniowym, i właśnie od tego dochodu płaci się ryczałt — a nie dlatego, że kierowca zarejestrował jednoosobową działalność gospodarczą i skorzystał z ulgi dla taksówkarzy. Niejasności związane z ryczałtem wynikają głównie nie ze stawki, ale z kwestii technicznych — gdzie i jak faktycznie przelać pieniądze. Qiwi Partner wyjaśni, jak działa ten podatek dla kierowcy, i pokaże krok po kroku, jak go uiścić za pośrednictwem mikrokont.
Czym jest ryczałt i dlaczego dotyczy on również Ciebie, nawet jeśli nie prowadzisz jednoosobowej działalności gospodarczej
Podatek ryczałtowy od zarejestrowanych dochodów to uproszczona forma opodatkowania, w ramach której podatek oblicza się od całkowitej kwoty dochodu, a nie od zysku: koszty nie są tu odliczane, i właśnie dlatego stawka jest znacznie niższa niż standardowe 12% lub 32% w ramach ogólnych zasad.
Ważna kwestia, która często jest błędnie rozumiana: podatek ryczałtowy nie jest podatkiem «dla przedsiębiorców». Jest on pobierany od różnych rodzajów dochodów, w szczególności od dochodów wynikających z umów cywilnoprawnych — a dochód z umowy najmu samochodu właśnie mieści się w tej kategorii. Właśnie w ten sposób działa większość kierowców współpracujących z Qiwi Partner: nie jako osoby samozatrudnione posiadające własną licencję taksówkową, ale na podstawie umowy najmu, i właśnie od tego dochodu płacą ryczałt.
Jaka stawka ma zastosowanie
W przypadku dochodów z tytułu umowy najmu obowiązuje stawka 8,5% od kwoty dochodu do 100 000 złotych rocznie. Jeśli roczny dochód z takich umów przekracza ten próg, do kwoty powyżej 100 000 złotych stosowana jest wyższa stawka — 12,5%. Dla zdecydowanej większości kierowców, których miesięczny dochód nie przekracza określonych kwot, obowiązuje właśnie stawka podstawowa 8,5% — bez dodatkowych warunków, wniosków czy wyboru preferencyjnego trybu opodatkowania: jest to standardowa stawka dla tego rodzaju dochodu, a nie bonus, o który trzeba osobno wnioskować.
Na przykład, jeśli miesięczny dochód kierowcy wynosi 8000 złotych, podatek według stawki 8,5% wyniesie 680 złotych. Jest to przykład ilustrujący skalę, a nie gotowa porada: dokładna kwota zawsze zależy od rzeczywistej wysokości dochodu konkretnego kierowcy oraz warunków jego umowy.
Kiedy należy płacić: co miesiąc czy co kwartał
Opłaty za Richalt uiszcza się w formie zaliczek:
- Co miesiąc — do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Na przykład podatek za wrzesień należy uiścić do 20 października.
- Co kwartał — opcja dostępna dla osób spełniających kryteria niskiego dochodu. W takim przypadku płatność należy uiścić do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
Oprócz comiesięcznych zaliczek raz w roku należy złożyć roczne zeznanie podatkowe PIT-28 — do końca kwietnia roku następującego po roku rozliczeniowym. Jest to dokument podsumowujący, który łączy wszystkie zaliczki zapłacone w ciągu roku w jedno zeznanie, a nie stanowi oddzielnej płatności. Formularz PIT-28 stosuje się w przypadku ryczałtu niezależnie od tego, czy dochód został uzyskany na podstawie umowy o pracę, czy w ramach własnej zarejestrowanej działalności.
A co z napiwkami i bonusami od Bolt, Uber i FreeNow?
Dochód, który platforma przyznaje kierowcy — przejazdy, premie za aktywność, napiwki przekazywane za pośrednictwem aplikacji — jest ujmowany jako część całkowitego dochodu wynikającego z umowy i uwzględniany w podstawie do obliczenia stawki ryczałtowej na równi z wynagrodzeniem podstawowym. W niektórych sytuacjach granicznych mogą pojawić się pewne niuanse, na przykład jednorazowe rekompensaty lub wypłaty od platformy, dlatego w przypadku nietypowych kwot warto skonsultować się z księgowym partnera rozliczeniowego, a nie polegać wyłącznie na ogólnej zasadzie.
Krok po kroku: jak faktycznie uiścić opłatę ryczałtową
Klienci Qiwi Partner najczęściej mają wątpliwości nie co do samej stawki, ale co do kwestii technicznych — gdzie i w jaki sposób fizycznie przelać pieniądze. Proces ten składa się z dwóch kroków.
Krok 1. Wygenerować mikrokonto podatkowe
Każdy podatnik w Polsce posiada własny, indywidualny mikrorachunek podatkowy, na który wpływa jednocześnie wszystkie podatki — PIT, CIT i VAT. Numer konta jest generowany automatycznie na portalu państwowym na podstawie numeru PESEL (dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej) lub NIP (dla osób prowadzących działalność). Wystarczy wejść na portal podatki.gov.pl, wpisać swój numer PESEL w generatorze mikrorachunku i kliknąć przycisk «Generuj» — system wygeneruje gotowy numer, który już się nie zmieni i na który zawsze będą wpływać wszystkie Twoje podatki.
Krok 2. Dokonać płatności za pośrednictwem aplikacji bankowej
W bankowości mobilnej lub internetowej należy wybrać opcję nowego przelewu i znaleźć sekcję «Przelew podatkowy» (przelew podatkowy do urzędu skarbowego). Należy tam wypełnić kilka pól:
- Rodzaj zobowiązania — PPE, czyli ryczałt od przychodów ewidencjonowanych;
- Okres — miesiąc i rok, za który płaci się podatek;
- Numer identyfikacyjny — Państwa numer PESEL (dla osób fizycznych);
- Tytuł płatności — ponieważ dochód został uzyskany na podstawie umowy najmu, w tytule płatności zazwyczaj podaje się sformułowanie w rodzaju «ZALICZKA NA PODATEK Z TYTUŁU UMOWY NAJMU» (zaliczka na podatek z tytułu umowy najmu) — właśnie to sformułowanie odpowiada rzeczywistej podstawie dochodu większości kierowców;
- Odbiorca — odpowiedni urząd skarbowy; system dobiera go automatycznie na podstawie podanych przez Państwa danych;
- Numer konta — to Twoje mikrokonto z kroku 1;
- Kwota — obliczona kwota podatku.
Płatność zazwyczaj pojawia się w systemie e-Urząd Skarbowy w ciągu 1–2 dni od dokonania przelewu, w zakładce «Rozliczenia». Jeśli potrzebne jest oficjalne potwierdzenie wpłaty — na przykład dla banku lub przy składaniu dokumentów — w tym samym panelu użytkownika można zamówić UPO (oficjalne potwierdzenie przyjęcia wpłaty).
Najczęściej zadawane pytania
Czy trzeba zarejestrować jednoosobową działalność gospodarczą, aby płacić ryczałt?
Nie. Jeśli Państwa dochód pochodzi z umowy najmu samochodu zawartej z partnerem rozliczeniowym — a właśnie w ten sposób działa większość kierowców i kurierów — ryczałt jest płacony od tego dochodu bez konieczności rejestracji własnej działalności gospodarczej.
Jaka stawka prowizji ma zastosowanie do dochodu z umowy najmu?
8,5% od kwoty dochodu do 100 000 złotych rocznie. Jeżeli roczny dochód z takich umów przekracza ten próg, do kwoty powyżej tego progu stosuje się stawkę 12,5%.
Do kiedy należy złożyć zeznanie podatkowe PIT-28?
Do końca kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Jest to kwota niezależna od comiesięcznych zaliczek, które są wypłacane przez cały rok.
Co zrobić, jeśli roczny dochód zbliża się do 100 000 złotych?
Warto z wyprzedzeniem oszacować przybliżony roczny dochód i skonsultować się z księgowym partnera rozliczeniowego — kwoty przekraczające próg podlegają opodatkowaniu według wyższej stawki 12,5%, i lepiej wiedzieć o tym z wyprzedzeniem, niż dowiadywać się o tym podczas składania zeznania podatkowego.
Zamiast podsumowania
Wypłata prowizji to ten element pracy kierowcy, w którym niejasności wynikają nie ze stawki, ale ze szczegółów technicznych: gdzie przelać pieniądze i co wpisać w polach płatności. O innych typowych błędach popełnianych przez nowicjuszy w pierwszych miesiącach pracy w Polsce serwis Qiwi Partner pisał już w w osobnym artykule poświęconym błędom początkujących kierowców — warto przeczytać ten tekst razem z tym artykułem.
Jeśli samodzielne zgłębianie takich szczegółów wydaje się zbędnym kłopotem — istnieje prostsze rozwiązanie: zacząć świadczyć usługi za pośrednictwem partnera rozliczeniowego, który posiada już własną licencję i flotę pojazdów oraz przejmuje część spraw administracyjnych. O samym modelu działania Qiwi Partner szczegółowo opisałem w artykule co to jest partner rozliczeniowy, a o tym, kiedy opłaca się jeździć własnym samochodem, a kiedy — samochodem wypożyczonym od partnera, można przeczytać w przegląd dotyczący własnego samochodu lub wynajmu. Samochody do wynajęcia na potrzeby pracy w Uberze, Bolcie i FreeNow można znaleźć na stronie strona poświęcona wynajmowi samochodów w Warszawie — albo od razu dołączyć do programu Qiwi Partner jako kierowca.
